小微企业普惠性税收减免政策100问
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16.按季纳税的小规模纳税人转让了一间商铺，剔除商铺的销售额后可享受免征增值税政策，请问在申报时应注意什么？
答：根据现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。纳税人在申报过程中，可按照申报系统提示据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额（季度销售额）标准及填报注意事项。
17.按季纳税的小规模纳税人，现要转让一间厂房，在申报过程中，除了按照申报系统提示填报不动产信息以外，还需要填报申报表相关栏次吗？
答：需要填报。小规模纳税人转让不动产，除了按照申报系统提示填报不动产信息以外，还应根据政策适用情况据实填写小规模纳税人申报表相关栏次，完整申报当期全部销售额。
18.增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万元是否需要预缴？
答：自2019年1月1日起，实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。
19.按季纳税的小规模纳税人di一季度销售收入分别为：1月11万、2月9万、3月9.5万，那么，di一季度需要缴纳增值税吗？
答：按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额不超过30万元，当季均可按规定享受免税政策。按照问题中的纳税人1-3月收入情况，一季度销售额为29.5万元，未超过30万元，可以按规定享受免税政策。
20.在预缴地的季度销售额未超过30万元时，预缴税款可否退还？
答：自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
21.小规模纳税人的纳税期限是否可以自由选择？
答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。 |
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