一般纳税人的相关知识
一、一般纳税人与小规模企业的区别
所有在工商局注册的新公司都为小规模企业，只有到税务局进行申请审批才能转化成一般纳税人。
1、增值税的税率不同
①小规模企业商贸企业的税率为4%，工业企业为6%；
②一般纳税人为17%（个别为13%）。
2、税额核算不同
①小规模企业为当月销售收入÷（1+4%）×4%
②一般纳税人为（当月销售-进项）÷（1+17%）×17%
注：一般纳税人可以抵扣进项税，但每月的进项票必须在当月，到税务局进行验证，然后在三个月内进行抵扣，若当月没有拿去验证则作废。
3、销售发票不同
①小规模企业为增值税普通发票，此票为手开本，每本二十五份（*大位数为万位）；
②一般纳税人为增值税专用发票，此票为电脑票，份数不定（*小位数为十万位）；
注：小规模企业可以到税务局去代开4%或6%的增值税专用发票，此票可以进行抵扣，但只可以抵扣4%或6%。
二、一般纳税人的资格认定
1、销售额
开业满一年的商贸企业年销售额在180万以上，生产性企业达到100万上；若是未满一年的商贸企业三个月内销售额在180万上，生产性企业达到100万以上。
2、经营场所
①有房管所盖章的租赁合同或房产证；
②要是商住楼或写字楼，且面积80m2以上（若是很高档、装修很豪华的写字楼60 m2以上即可，如地王大厦）；
③有单独的经理室和财务室，财务室要有保险柜（用于旋转账本和做账单据）和做账的必备的办公用品；
④要挂公司名字的招牌，各室都要挂门牌，在公司办公大厅醒目的墙壁上挂上营业执照、税务登记证。
3、要设立的账册
①总分类账；②现金日记账；③银行日记账；④进销存明细账；⑤十七栏明细账；⑥固定资产明细账；⑦应交税金明细账；⑧库存明细账；⑨三栏明细账
如果是工业企业外加销售收入明细帐和成本明细帐。
4、现有的商贸企业要有进出口经营权。 |
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